18січня
1 января 2018 года, вместе с ростом минимальной зарплаты и прожиточного минимума, повысились размеры налогов и сборов, социальные стандарты и гарантии, размеры штрафов и др. Мы подготовили для вас краткую бухгалтерскую справку по изменениям 2018 года, которая всегда будет у вас под рукой.
Размер минимальной зарплаты
Размер минимальной зарплаты установлен ст. 8 Закона Украины "О Государственном бюджете на 2018 год" от 07.12.2017г. № 2246-VIII.
| Период действия | Размеры, грн. | |
| Месячный | Почасовой | |
| 01.01.18 - 31.12.18 | 3723,00 грн. | 22,41 грн. |
Прожиточный минимум на одно лицо из расчета на месяц
Прожиточный минимум установлен ст. 7 Закона Украины "О Государственном бюджете на 2018 год" от 07.12.2017 г. № 2246-VIII.
| Социальные и демографические группы населения |
Размеры, грн. | ||
|
01.01.18 -
30.06.18 |
01.07.18 -
30.11.18
|
01.12.18 -
31.12.18
|
|
| Общий показатель | 1700 | 1777 | 1853 |
| Дети в возрасте до 6 лет | 1492 | 1559 | 1626 |
| Дети в возрасте от 6 до 18 лет | 1860 | 1944 | 2027 |
| Трудоспособные лица | 1762 | 1841 | 1921 |
| Лица, утратившие трудоспособность | 1373 | 1435 | 1497 |
Размер налоговой социальной льготы
НСЛ применяем к доходу (в виде зарплаты и приравненные к ней выплаты, компенсации, вознаграждения), начисленному в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца, если размер данного дохода не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. (п.п. 169.4.1 НКУ).
| Вид налоговой социальной льготы (норма НКУ) |
Размер налоговой социальной льготы, грн. |
Предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы, грн. |
| Обычная (п.п. 169.1.1) | 881,00 | 2470,00 |
| Обычная "на детей" (п.п. 169.1.2) |
881,00 х кол-во детей
до 18 лет
|
Для одного родителя:
2470,00 х кол-во детей.
Для второго - 2470,00
|
| Повышенная "на детей" (п.п. "а" и "б" п.п. 169.1.3) |
1321,50 х кол-во детей
до 18 лет
|
Для одного родителя:
2470,00 х кол-во детей.
Для второго - 2470,00
|
| Повышенная (п.п. "в" - "е" п.п. 169.1.3) | 1321,50 | 2470,00 |
| Максимальная (п.п. 169.1.4) | 1762,00 | 2470,00 |
Индексация зарплаты
Оплата труда индексируется в пределах прожиточного минимума, установленного для трудоспособных лиц (абз. 2 п. 4 Порядка проведения индексации денежных доходов населения, утвержденного постановлением КМУ от 17.07.2003 г. №1078, далее - Порядок №1078), который составляет:
- с 01.01.2018 г. - 1762 грн.;
- с 01.07.2018 г. - 1841 грн.;
- с 01.12.2018 г. - 1921 грн..
В свою очередь, при определении суммы индексации учитываем нормы из абзацев 3 и 4 п. 5 Порядка №1078: если сумма повышения зарплаты больше суммы возможной индексации в месяце повышения, то выплату индексации прекращают, если меньше - определяют индексацию как разницу между суммой возможной индексации и суммой повышения.
При условии, если с 01.01.2018 происходит увеличение размеров должностных окладов работников, то индексацию зарплаты в январе 2018 года не проводят. Базовым месяцем становится январь 2018 года, а начиная с ИПЦ за февраль 2018 года заново считаем нарастающим итогом коэффициент индексации.
При условии, если с 01.01.2018 происходит увеличение размеров должностных окладов работников, то индексацию зарплаты в январе 2018 года не проводят. Базовым месяцем становится январь 2018 года, а начиная с ИПЦ за февраль 2018 года заново считаем нарастающим итогом коэффициент индексации.
Необлагаемый размер суточных
Суточные для командировок по Украине установлены в размере не более 0,1 размера минзарплаты, определенной по состоянию на 1 января налогового года, за каждый день командировки - в 2018 году - не более 372,30 грн. в сутки (п.п. "а" п.п. 170.9.1 НКУ).
С 2017 года суточные для заграничных командировок установлены в размере не выше 80 евро за каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, из расчета за каждый такой день.
С 2017 года суточные для заграничных командировок установлены в размере не выше 80 евро за каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, из расчета за каждый такой день.
Минимальный размер алиментов
Размер на одного ребенка не может быть меньше 50% прожиточного минимума для ребенка соответствующего возраста (ч. 2 ст. 182 Семейного кодекса Украины).
| Дата | для детей в возрасте до 6-ти лет |
для детей в возрасте от 6-ти до 18-ти лет |
| с 01.01.2018 | 746,00 грн. (1492 грн. х 50%) | 930,00 грн. (1860 грн. х 50%) |
| с 01.07.2018 | 779,50 грн. (1559 грн. х 50%) | 972,00 грн. (1944 грн. х 50%) |
| с 01.12.2018 | 813,00 грн. (1626 грн. х 50%) | 1013,50 грн. (2027 грн. х 50%) |
Ставка единого налога
Ставки единого налога устанавливаются местными советами (п. 293.2 НКУ):
| Категория плательщиков | Ставка единого налога |
| Плательщики единого налога 1 группы | 176,20 грн. (10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января 2018 года) |
| Плательщики единого налога 2 группы | 744,60 грн. (20% от минимальной зарплаты на 1 января 2018 года.) |
| Плательщики единого налога 3 группы | 3% от дохода (для платильщиков НДС) или 5% от дохода (для неплатильщиков НДС) |
Максимальная база начисления ЕСВ
С 01.01.2018 максимальная величина базы начисления ЕСВ составит 15 размеров минимальной зарплаты вместо прежних 25 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц (п. 4 ч. 1 ст. 1, ч. 3 ст. 7 Закона № 2464).
Если исходить из размера минзарплаты с 01.01.2018 г. в сумме 3723 грн., то, соответственно, максимальная величина будет равна: 55 845 грн. (3723 грн. х 15).
Размеры минимального и максимального ЕСВ для предпринимателей
Размеры минимального и максимального ЕСВ для предпринемателей устновлены п.п. 2 та 3 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464.
|
Категория плательщиков
|
Размер минимального страхового взноса, грн. |
Размер максимального страхового взноса, грн. |
||
| за месяц | за квартал | за месяц | за квартал | |
|
Плательщики единого налога 1, 2 и 3 группы;
Самозанятые лица;
ФЛП на общей системе налогообложения;
Члены фермерских хозяйств.
|
819,06 | 2457,18 | 12285,90 | 36857,70 |
|
Плательщики единого налога 1, 2 и 3 группы;
ФЛП на общей системе налогообложения;
Члены фермерских хозяйств.
|
Освобождаются от уплаты ЕСВ за себя, если они получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона о пенсионном страховании, и получают согласно закону пенсию или социальную помощь |
|||
Штрафы за нарушение законодательства о труде
Юридические и физические лица - предприниматели, использующие наемный труд, несут ответственность в виде штрафа в случае совершения нарушений законодательства о труде, что предусмотрено ч. 2 ст. 265 КЗоТ. Размер таких штрафов определяется в кратном размере минимальной заплаты, установленной законом на момент выявления нарушения. Поэтому при наложении штрафа в 2018 году за нарушение законодательства о труде Гоструда будет брать для исчисления его размера 3 723 грн.
Таким образом, к юрлицам и физлицам-предпринимателям в 2018 году могут применять следующие штрафы за нарушение трудового законодательства:
-
за фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта) или оформление работника на неполное рабочее время при фактическом исполнении работы полное рабочее время, и выплату заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты ЕСВ – в 30-кратном размере минзарплты за каждого работника - 111 690 грн.;
-
за нарушение установленных сроков выплаты зарплаты работникам более чем за один месяц, выплату не в полном объеме – в 3-кратном размере минзарплаты - 11 169 грн.;
-
за несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда - в 10-кратном размере минзарплаты за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение - 37 230 грн.;
-
за несоблюдение установленных законом гарантий и льгот работникам, привлеченным к исполнению обязанностей, предусмотренных Законом №2232, Законом №1975, Законом №3543 - в 10-кратном размере минзарплаты за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение - 37 230 грн.;
-
недопуск к проведению проверки по вопросам соблюдения законодательства о труде, создание препятствий в ее проведении - в 3-кратном размере минзарплаты - 11 169 грн.;
-
если после недопуска к проверке контролеры обнаружили фактический допуск к работе без оформления (или оформление неполной занятости в случае работы полное время) - в 100-кратном размере минзарплаты - 372 300 грн.;
-
за нарушение других требований трудового законодательства, кроме вышеперечисленных - 3 723 грн.
Пособие по безработице
Пособие по безработице не может превышать 4-кратного размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц (абз. 2 ч. 5 ст. 23 Закона Украины "Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы" от 02.03.2000 г. № 1533-III).
- с 01.01.2018 г. - 7048 грн. (1762 грн. х 4);
- с 01.07.2018 г. - 7364 грн. (1841 грн. х 4);
- с 01.12.2018 г. - 7684 грн. (1921 грн. х 4).
Транспортный налог
Для транспортного налога объектом налогообложения являются легковые авто, с года выпуска которых истекло не более 5 лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (п.п. 267.2.1 НКУ), что в 2018 году составляет 1 396 125 грн. (3723 грн. х 375).